Việc tách biệt các nhiệm vụ có phải là một điểm yếu cơ bản?

2024 Tác giả: Stanley Ellington | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-16 00:25

Nếu một chu kỳ giao dịch thiếu sự phân chia nhiệm vụ , sau đó xem xét tác động tiềm ẩn từ việc kiểm soát yếu đuối . Ba tác động có thể tồn tại: Trộm cắp đó là vật liệu ( vật chất yếu ) Trộm cắp số tiền không đáng kể (khác sự thiếu hụt )

Hơn nữa, điểm yếu vật chất là gì?

MỘT vật chất yếu là sự thiếu sót hoặc tổng hợp các khiếm khuyết trong kiểm soát nội bộ đối với báo cáo tài chính, sao cho có khả năng hợp lý rằng vật liệu các sai sót trong báo cáo tài chính hàng năm hoặc giữa niên độ của công ty sẽ không được ngăn chặn hoặc phát hiện kịp thời.

Người ta cũng có thể hỏi, điểm yếu về vật chất tệ đến mức nào? MỘT " vật chất yếu ”- xem xét thêm dữ dội hơn là một "kiểm soát sự thiếu hụt ”Hoặc một“quan trọng sự thiếu hụt ”Của Ban Giám sát Kế toán Công ty Đại chúng - tạo ra“một cơ hội hơn là xa vời”để“a vật liệu các sai sót sẽ không được ngăn chặn hoặc phát hiện”trong báo cáo tài chính của công ty.

Thứ hai, cần tách bạch những nhiệm vụ nào?

Tách biệt các nhiệm vụ bao gồm việc tách biệt ba chức năng chính và để chúng được thực hiện bởi các nhân viên khác nhau:

• Có quyền giám hộ tài sản.
• Được quyền sử dụng tài sản.
• Ghi chép tài sản.

Rủi ro của việc thiếu phân biệt các nhiệm vụ là gì?

Việc biển thủ tài sản cũng có thể do không đủ sự phân biệt của các chức năng kế toán. Này rủi ro phát triển nếu một cá nhân chịu trách nhiệm xử lý tài sản, ghi lại các giao dịch trong sổ cái của công ty và xem xét số dư vào cuối kỳ kế toán.